大約在1年多以前關注到艾蜜莉會計師，那時是看到她的粉絲專頁有錄影片，分享稅務相關的主題。 後來她連二年出書都有購買來看，第一本為”艾蜜莉會計師教你聰明節稅“，近期出了第二本為”艾蜜莉會計師的10堂創業必修課“，看完之後，真心覺得這兩本書對於投資者來說會是很棒的工具書。 個人結合這二本書的精華，對於投資者最大的重點就是節稅，第二大的重點還是節稅，第三大的重點就是第一二點。從個人節稅到設立公司的細節，都有很詳細的說明，以下為個人的讀後心得分享。
股票股利所得課稅規定變化
身為價值投資者，大多是靠著時間的累積，資產逐漸成長。當所得增加時，稅金也會隨之增加。尤其是新制稅法上路， 股利所得計稅方式的調整，長期投資者更必須要了解稅務細節，選擇對自己最有利的節稅方式。
在”艾蜜莉會計師教你聰明節稅”這本書裡，針對許多投資理財項目，像是投資者常用的股票投資、外匯、債券、期貨、ETF、房地產等，都有寫出稅務部份的說明，如果沒有持有那些項目也沒關係，就把這本書當作工具書，需要了解各項投資的稅務資訊，就把書拿來翻閱即可。
投資公司的股利所得課稅規定
第一本書的另一個亮點，就是有提到投資公司的部份，很多人在投資領域一段時間，多少心中會有成立投資公司這個念頭閃過，所以一定要先了解投資公司的稅務是怎麼計算。基本上有以下3個重點：
1.投資公司投資股票的股息股利不用繳稅，但如果不分配盈餘，則會有5%的未分配盈餘稅。
2.投資公司買賣股票獲利會有最低稅負制 12-15%的稅，如果持有股票超過3年則減半。
3.投資公司購買國外公司股票所配發的股息股利則需繳20%的營利事業所得稅
國內也常見有人會採用境外控股公司來投資股市，稅率則從個人最高的40%降為支付營利事業所得稅的21%，可是現在台灣要開OBU沒有那麼容易，加上要用OBU開證券戶購買股票，這是需要額外申請，不像自然人去券商開戶這麼簡單，操作期間還有資金停留、換匯、管理手續費等問題，如果這些成本計算評估之後，負擔21%的稅率還是划得來，那就可以跟往來銀行、券商諮詢相關細節，每個銀行的規定門檻不一，可以獲得更多資訊再來評估。
該用投資公司還是自然人投資股市？
目前證券交易所得停止課徵所得稅，所以如果是短、中期操作，要賺波段價差，還是選擇以個人持股交易為主。以中長期投資方式，領取股息股利為主，預計會持有超過3年以上的，可以用投資公司來購買股票。
投資人還必須評估每年的所得稅率是否有達成高額稅率的級別，如果達到高額級距，就可以思考朝向規劃投資公司的方式前進。
成立投資公司的大小事
在第二本書”艾蜜莉會計師的10堂創業必修課”裡，主要提到成立公司時要評估的方向，成立公司不是只找會計師處理就好，不能用一句”我要成立投資公司”就這麼簡單完成。會計師也必須要了解公司成立的需求或股東結構等事項，如果沒有一個方向，也不知要從何規劃起。當看到這本書的時候，就邊思考如果未來有機會要成立一家投資公司要注意什麼事情，比如說要獨資、合資、股權融資，或是投資架構跟課稅規定如何評估計算。
舉例來說，書中提到的四種投資架構有：
1.個人－>國內公司
2.個人－>國內公司－>國內公司
3.個人－>境外公司－>國內子公司
4.個人－>境外公司－>國內分公司
這些光看字面好像很容易懂，但每一種的投資架構的課稅規定都需再深入研究。
基本上第二本書對於公司成立運作方向寫的很完整，除了未來成立公司有需要研讀，還沒成立公司之前，可以用於分析在上市櫃公司的運作，像是股權獎勵、勞動法令或租稅優惠等，就可以進一步提早判斷公司的營運現況。
第二本書也有財務報表的章節，適合讓較不熟悉會計基礎的朋友，可以快速建立概念。如果要再深入去學習各種科目及營運其對應的關係，則要多花時間去參考其他會計書籍及熟悉產業。
讀完這二本書後的行動方案
因為目前個人大多投入在股市上，所以用股市投資的角度來思考對自己的幫助。
1.整理個人所有投入及關注的公司，將所有標的分為長期及短期二大類
2.整理過往5年的報稅資料，分析收入比重
3.評估未來如有機會成立投資公司的架構規劃及所需費用(包含營運、稅務等)
4.實作時把這二本書再拿出來參照
這會是一個動態持續的流程，因為每一年都有可能因為投資標的有所改變，而需調整投資策略。如果想要長期在投資路上經營，內化稅務相關知識，納入投資策略的規劃要素之一，未來只要能讓所得稅級距有效往下降低一個級距，都會有8～10%的差異，省下來的稅就能馬上提高自己的稅後淨利。
投資一家公司要花費很多精神及時間，了解稅務比分析一家公司容易多了，又能立刻見效。
以上為個人心得分享，書中所提到的重點還有很多，真心推薦這二本書給投資朋友們，希望在往後的日子，大家能有效提升報酬率。
如有誤的部份，還請不吝指教。
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